Por: Daniel G. Mazzola
Las primeras estimaciones estiman el costo de la Ley CARES, el paquete de ayuda económica a los estadounidenses afectados por la pandemia de COVID-19, en 1 billón de dólares. El gobierno se ha endeudado enormemente para brindar asistencia a sus ciudadanos, y estos, a su vez, deberán contribuir con su parte al gasto público. Su contribución se materializará en impuestos más altos. Las personas pueden protegerse de futuros aumentos de impuestos. y Aproveche la caída del mercado convirtiendo su IRA tradicional en una IRA Roth en 2020.
Las cuentas IRA Roth se diferencian de las IRA tradicionales en que no hay Distribuciones Mínimas Obligatorias y los retiros están exentos de impuestos. Los impuestos se generan cuando se implementa una conversión a Roth, ya que los activos transferidos de la IRA tradicional pasan a ser gravables. Es como si se realizara un retiro ordinario y el dinero se embolsara. ¿Por qué alguien se sometería a pagar impuestos antes de lo que debería? ¿Acaso la idea de la planificación fiscal no es evitar o, al menos, diferir las obligaciones fiscales el mayor tiempo posible? La conversión a Roth desafía la planificación fiscal convencional por dos razones: una impulsada por la coyuntura económica actual y otra que se adapta a cualquier situación.
Steve se encuentra en la categoría impositiva 24% y tiene 1000 acciones del Fondo X en su IRA tradicional. Al 31/12/19, el saldo de la cuenta era de $100,000. Si realiza una conversión a Roth el 1/1/20, su obligación tributaria es de $24,000. Al 8/5/2020, el valor de la cuenta es de $80,000. Una conversión a Roth hoy le cuesta solo $19,200. Está satisfecho con su inversión en el Fondo X y no quiere vender sus acciones. Puede hacer una del mismo tipo Transferencia mediante la cual las acciones se convierten, manteniendo su posición intacta. Las acciones nunca están fuera del mercado y se revalorizarán libres de impuestos cuando el mercado bursátil se recupere. Al convertir ahora, puede transferir la misma cantidad de acciones, pero con una menor carga fiscal.
Liz tiene 69 años y mantiene una IRA tradicional. Se verá obligada a retirar un porcentaje específico de la cuenta a partir de los 72 años. La Distribución Mínima Requerida (RMD) comienza aproximadamente en 4% de la cuenta y aumenta anualmente a medida que disminuye su esperanza de vida. ¡No necesita este dinero! Una conversión a Roth le permite controlar tanto el momento como el monto de sus retiros. Las RMD se suspendieron en 2020, lo que refuerza la estrategia de conversión actual. Tendrá que retirar una cantidad mayor en el futuro para compensar el aplazamiento de este año, en un entorno de tasas impositivas más altas.
La conversión es especialmente atractiva para quienes desean dejar una IRA a sus herederos. Según la ley vigente, los beneficiarios designados deben liquidar una IRA heredada en un plazo de 10 años. Un pago libre de impuestos de una IRA Roth, en comparación con una distribución gravable de una IRA tradicional, resulta en un legado mayor.
Quienes se conviertan deben tener cuidado de no generar impuestos más altos de lo necesario, asegurándose de que la conversión no los coloque en una categoría impositiva más alta, aumente las primas de Medicare ni la tributación de la Seguridad Social. También se recomienda que el impuesto a pagar por la conversión provenga de las reservas de efectivo disponibles.
Dada la complejidad de la transacción, sumada a la limitación de tiempo y recursos, podría resultarle difícil determinar si la estrategia es adecuada. Le invito y animo a que se ponga en contacto conmigo para determinar si la conversión de una cuenta IRA Roth es la mejor opción para usted y su familia.
Daniel G. Mazzola, CPA, CFA, es asesor de inversiones de American Portfolios Advisors Inc. Es Analista Financiero Certificado, Contador Público Certificado y Planificador Financiero Certificado. El Sr. Mazzola es miembro del Comité de Planificación Financiera Personal de la NYSSCPA. DANMAZZOLA.COM
